Предлагаемый материал поможет гражданам проверить правильность применения налоговых вычетов при исчислении и уплате подоходного налога.
Напомним, что в соответствии с главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик при исчислении подоходного налога имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. При этом ставка подоходного налога в отношении налогооблагаемых доходов, полученных физическими лицами, установлена в размере 13 процентов.
Рассмотрим подробнее, кому, в каких размерах и при наличии каких оснований предоставляются стандартные налоговые вычеты в 2020 году в связи со вступлением в силу норм Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении», в приложении 10 к которому приведены проиндексированные размеры применяемых в настоящее время таких вычетов по подоходному налогу, а также категории плательщиков, в отношении которых применяются социальные и имущественные налоговые вычеты.
1. Стандартные налоговые вычеты предоставляет плательщику наниматель по месту его основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы – налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель, от которых гражданин получил доходы). При этом стандартные налоговые вычеты могут предоставляться плательщику, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом.
Стандартные вычеты могут предоставляться и налоговым органом, но только в отношении определенных видов доходов, перечисленных в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь, по окончании календарного года при подаче гражданином в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации (расчета).
Основанием для получения гражданином стандартных налоговых вычетов являются: документы, подтверждающие наличие ребенка в возрасте до 18 лет; справка, подтверждающая, что ребенок старше 18 лет получает образование в дневной форме; копии удостоверения инвалида и иных документов, являющихся основанием для получения вычета, а также документов, подтверждающих близкое родство.
Размеры стандартных налоговых вычетов в 2020-м году составляют:
- 117 рублей в месяц при получении плательщиком налогооблагаемого дохода, размер которого не превышает 709 рублей в месяц;
- 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
- 65 рублей в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
- 65 рублей в месяц родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - на каждого ребенка;
- 165 рублей в месяц инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам в возрасте до восемнадцати лет, отдельным категориям «чернобыльцев», Героям Советского Союза и Социалистического Труда, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества, участникам Великой Отечественной войны, а также лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 «О ветеранах».
2. Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику в том случае, если он несет расходы, связанные с обучением, добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов. Для получения социального вычета налоговому агенту необходимо представить справку из учебного заведения и копии документов, подтверждающих стоимость обучения, копию договора страхования.
Вычеты на обучение и страхование предоставляются также в отношении расходов плательщика, связанных с обучением и (или) страхованием не только себя, но и лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, а если он является опекуном (попечителем) – его подопечных (в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста). При этом социальный вычет по суммам, уплаченным (возмещенным) плательщиком по договорам страхования, предоставляется ему при условии, что такие договора в интересах вышеуказанных лиц заключены со страховой организацией плательщиком.
3. Имущественный налоговый вычет предоставляется плательщикам, осуществляющим строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, или приобретение жилья на территории Республики Беларусь, а также возмездное отчуждение недвижимого имущества.
Имущественный налоговый вычет предоставляется плательщику и членам его семьи, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основании копий документов, подтверждающих расходы на строительство или покупку жилья либо документов, подтверждающих расходы на приобретение отчуждаемого имущества.
Дополнительно информируем, что для удобства пользователей на главной странице интернет-сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by в разделе «Электронные сервисы» разработан и функционирует сервис «Налоговый калькулятор», позволяющий самому пользователю рассчитать размер уплачиваемого им подоходного налога и проверить правильность удержания и перечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом.
Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Борисовскому району.